아파트 거래 시 발생하는 세금 총정리

 

부동산 시장에서 가장 많이 거래되는 재산 중 하나가 아파트입니다.

 

하지만 아파트를 거래할 때는 여러 가지 세금을 고려해야 합니다.

 

이 글에서는 아파트를 팔 때 발생하는 양도소득세와 아파트를 살 때 발생하는 세금을 자세히 알아보겠습니다.

 

💡 양도소득세란?

 

📌 양도소득세의 정의

 

양도소득세는 부동산을 매도할 때 발생하는 소득에 대해 부과되는 세금입니다.

 

즉, 아파트를 팔아서 이익을 봤을 경우 그 이익에 대해 부과되는 세금입니다.

 

 

📌 양도소득세의 산출 방식

 

양도소득세는 양도차익(양도가액 • 취득가액 • 필요경비 • 장기보유특별공제)을 기준으로 부과됩니다.

 

여기서 양도차익의 개념을 이해하는 것이 중요합니다.

 

1.양도가액: 아파트를 팔 때의 금액

2.취득가액: 아파트를 살 때의 금액

3.필요경비: 부동산 중개수수료, 인테리어 비용 등 

4.장기보유특별공제: 3년 이상 보유한 경우 일정 비율로 공제

 

📌 세율

 

양도차익에 따라 부과되는 세율은 다음과 같습니다.

 

(2023년 기준)

0.최대 1년 이하 보유: 50%

1.2년 미만 보유: 40%

2.1주택자를 제외한 주택 보유: 6%~45%"> (소득 금액에 따라 차등적용)

3.1주택자(보유 기간 2년 이상): 양도차익에 대해 기본세율(6%~45%) 적용

 

예를 들어, 10억원에 구입한 아파트를 12억원에 팔았고 필요경비가 200만원이였으며, 5년간 보유했다면 양도소득세는 다음과 같이 계산됩니다.

 

양도차익 = 12억 • 10억 • 200만원 • 장기보유특별공제(양도차익의 30%) 

양도소득세 = (양도차익 • 공제) * 세율 

 

💡 아파트 구매 시 발생하는 세금

 

📌 취득세란?

 

취득세는 부동산을 취득할 때 부과되는 세금입니다.

 

이는 중앙정부가 아닌 지방자치단체가 관리하며, 세율은 부동산 종류와 가격에 따라 달라집니다.

 

📌 취득세의 산출 방식

 

주택의 가격에 따라 취득세율이 차등 적용됩니다.

 

(2023년 기준)

• 6억원 이하: 1%

• 6억원 초과 ~ 9억원 이하: 1% + (초과분에 대해 2%);

• 9억원 초과: 3%

 

예를 들어, 7억원짜리 아파트를 구입한다면 취득세 계산은 다음과 같습니다.

 

취득세 = 6억원 * 1% + (7억원 • 6억원) * 2% 

즉, 6억원 이하에 대해 1% (6x1%=600만원) + (1억초과분에 대해 2% (1x2%=200만원)총 800만원의 취득세가 발생합니다.

 

📌 추가로 납부해야 할 비용

 

부동산 거래 시 취득세 외에도 다음과 같은 비용이 발생할 수 있습니다.

• 부동산 중개수수료: 거래 금액의 0.4%~0.9% (거래 금액에 따라 다름)

• 등기수수료: 약 30만원~50만원

• 교통세, 국민주택채권 매입비용 

 

💡 실질적인 세후 수익 예시

 

예를 들어, 10억원에 구입한 아파트를 15억원에 판매했을 때, 양도세와 필요경비를 감안한 실질적인 수익을 예시를 통해 살펴보겠습니다.

 

📌 예시 상황

• 구매가: 10억원

• 판매가: 15억원

• 필요경비: 500만원

• 보유기간: 5년

• 해당 주택 외 다른 주택 없음 (1주택자)

 

📌 세후 수익 계산

 

1.양도차익: 15억원 • 10억원 • 필요경비 500